税理士試験・科目選択についてのまとめ


合格優先型科目選択

税理士試験の科目は科目ごとにボリュームや難易度が大きく異なります。そこで比較的ボリュームの少ない科目を狙って科目選択をすることで少ない学習時間で税理士試験の合格を狙うのがこの合格優先型科目選択です。


パターン1
必須科目 選択必須


消費税法は近年の改正によりかなり難易度が高くなり以前のようにミニ税法と呼ばれることはなくなりましたが(ボリュームが全然ミニでない)受験者数の多さからまだまだ合格しやすさという点では外せません。

住民税事業税国税徴収法固定資産税酒税法は条文数が少ないためミニ税法と呼ばれています。これらは暗記すべき理論のページ数や計算問題でマスターすべき論点等が他の税法科目の数分の1程度と圧倒的にボリュームが少なく、少ない学習時間で合格レベルに到達することすることが可能です。特に国税徴収法はこの中でも最も合格しやすいと言われています。


パターン2
必須科目 選択必須


なお住民税法は所得税法と非常によく似ているため選択必須科目に所得税を選択した場合には国税徴収法のかわりに住民税を選択することはかなり有効だとされています。また国税徴収法とは異なり住民税は実務でそれなりに使用しますので勉強したことが全く役に立たないということはありません。ただしわざわざ学習しなくても実務では特に問題ありませんが。


税理士試験の受験科目

パターン1
科目名 理論:計算 標準学習時間
簿記論 0:100 450h
財務諸表論 50:50 450h
法人税法 50:50 600h
所得税法 50:50 600h
消費税法 50:50 450h
相続税法 50:50 450h
住民税 50:50 200h
事業税 30:70 200h
固定資産税 50:50 200h
国税徴収法 100:0 150h
酒税法 60:40 150h

パターン2
科目名 理論:計算 標準学習時間
簿記論 0:100 450h
財務諸表論 50:50 450h
法人税法 50:50 600h
所得税法 50:50 600h
消費税法 50:50 450h
相続税法 50:50 450h
住民税 50:50 200h
事業税 30:70 200h
固定資産税 50:50 200h
国税徴収法 100:0 150h
酒税法 60:40 150h

税理士試験に関する最新の情報

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法人税法は所得税法と並んで税理士試験の最難関科目とされている科目です。法人税法は、将来税理士として仕事をしていくには絶対不可欠な知識であるため、同じく選択必須科目である所得税法より受験者数が毎年約2倍多いです。


所得税法は税法科目で最も条文数が多く、法人税法と同様にかなり広い範囲から出題されます。計算の構造は法人税法と似ていますが、法人税法とは異なり、所得を10種類に区分するという特徴があります。


消費税法は1989年から税理士試験の受験科目となっており、試験自体まだまだ歴史が浅く、条文数も少ないです。また簿記論財務諸表論に合格した受験生の大半が最初に受験する税法科目であるため、税法科目の中では受験生のレベルも比較的高くなく合格しやすい科目といえます。ちなみに毎年受験者数が1万人弱と最も受験者数が多い科目になっています。


相続税法は1税法2税目という大きな特徴があります。条文数が法人税法などの半分程度と少なく、近年の本試験での出題傾向が安定しており理論の解答がベタでよいため、ハイレベルな戦いとなりますが努力が報われやすい科目となっています。



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